Werkgeversfaciliteiten 2011

Afdrachtverminderingen

Kleinebanenregeling

Stamrechtbanksparen

Werkkostenregeling

Gerichte vrijstellingen

• vervoer en reiskosten:
  • abonnementen voor reizen met openbaar vervoer;
  • kostenvergoedingen voor zakelijke reizen en woon-werkverkeer met openbaar vervoer of eigen vervoer van maximaal € 0,19 per km, ook voor de fiets, elektrische fiets of scooter;
  • losse kaartjes voor zakelijke reizen met openbaar vervoer.
• kosten van tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking;
• maaltijden als gevolg van overwerk, koopavonden, dienstreizen en dergelijke;
• bijscholing, cursussen, congressen, vakliteratuur, training en dergelijke, voor zover ze van belang zijn voor de werknemer (waaronder ook de kosten van inschrijving in een beroepsregister);
• outplacement;
• studie- en opleidingskosten;
• procedures tot erkenning van verworven competenties (de zogenoemde EVC-procedures);
• verhuiskosten;
• extraterritoriale kosten.

• voorzieningen op de werkplek, zoals bedrijfsfitness, gereedschappen, de vaste computer, het kopieerapparaat en de vaste telefoon;
• arbovoorzieningen;
• consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van de maaltijd;
• te beschikking gestelde kleding die (bijna) uitsluitend geschikt is om tijdens het werk te dragen, zoals uniformen en overalls, werkkleding die op het werk achterblijft en ter beschikking gestelde werkkleding met een logo van ten minste 70 cm2 per kledingstuk;
• de renteloze personeelslening als een werknemer daarmee een fiets, elektrische fiets of elektrische scooter koopt (ook binnen cafetariaregelingen);
• de kosten en het rentevoordeel van een personeelslening voor de eigen woning van een werknemer als deze zonder nihilwaardering aftrekbaar zouden zijn in de inkomstenbelasting;
• een ter beschikking gestelde mobiele telefoon, blackberry of smartphone als het zakelijke gebruik meer dan 10% is;
• ter beschikking gestelde hulpmiddelen, waaronder computers en dergelijke apparatuur, gereedschappen en toebehoren, die de werknemer ook ergens anders dan op de werkplek kan gebruiken, mits het zakelijk gebruik 90% of meer bedraagt;
• de ov-jaarkaart en voordeelurenkaart als de werknemer deze ook voor het werk gebruikt;
• niet-permanente huisvesting op de werkplek, waarbij het redelijkerwijs niet mogelijk is niet op de werkplek te overnachten, bijvoorbeeld aan boord van zeeschepen of bij parate diensten in een brandweerkazerne.

Bestaande regeling vrije vergoedingen en verstrekkingen

Geschenkenregeling

Fietsregeling

Levensloopregeling

Werknemers hebben bij opname uit de levensloopregeling recht op de levensloopverlofkorting. De korting bedraagt maximaal € 201 per gespaard kalenderjaar. Werknemers die op 1 januari 2011 61 jaar of ouder zijn, hebben geen recht meer op de arbeidskorting, de aanvullende alleenstaande-ouderkorting en de doorwerkbonus voor het uit de levensloopregeling opgenomen bedrag.

Pseudo-eindheffing backservice voor hoge inkomens

Sinds 1 januari 2010 is de werkgever een pseudo-eindheffing verschuldigd als er sprake is van backservice bij een pensioenopbouw op basis van een eindloonstelsel. De regeling geldt alleen als het pensioengevend loon meer bedraagt dan € 519.000. De pseudo-eindheffing bedraagt 15% van de forfaitaire waarde van de backserviceaanspraak. Ze wordt alleen toegepast bij een salarisstijging bij dezelfde werkgever of als er een salarissprong ontstaat bij de overstap naar een nieuwe werkgever. Er wordt geheven over het verschil tussen het nieuwe en het oude pensioengevende loon, vermenigvuldigd met een factor 4.
­
De heffing vindt plaats naast de reguliere loonheffing voor de betrokken werknemer.

Versoepeling gebruikelijkloonregeling

Om de positie van de dga te verbeteren, is de gebruikelijkloonregeling sinds 1 januari 2010 versoepeld. De regeling is niet langer van toepassing als het gebruikelijk loon niet hoger is dan € 5000 per jaar. Voor deze situaties hoeft geen loonadministratie te worden bijgehouden, tenzij de bv feitelijk het loon betaalt. De grens van € 5000 geldt per concern, niet per bv.

Vereenvoudigde aangifte loonheffingen voor dga’s

Een bv met uitsluitend een of meer dga’s krijgt de mogelijkheid om eenmaal per jaar, en wel in januari, aangifte te doen. Aan de vereenvoudigde aangifte loonheffingen zijn twee voorwaarden verbonden:

• in het bedrijf is behalve een of meer dga’s geen ander personeel werkzaam;
• de dga’s zijn niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.